دفتر معین
در برخی مؤسسات که نیاز به نگهداری اطلاعات تفضیلی و جزئیات از رویدادهای مالی میباشد و نمیتوان این اطلاعات را به آسانی از دفترکل استخراج نمود، از دفاتری که جنبهی کمکی و فرعی دارند به نام دفتر معین، استفاده می گردد. دفتر معین جز دفاتر قانونی نیست .در دفتر معین برای هر حساب دفتر کل، حسابهای جداگانه یا صفحات جداگانهی متعددی نگهداری میشود مثلاً در دفتر کل یک حساب برای بدهکاران در نظر گرفته شده و برای اطلاعات بیشتر برای هر مشتری حساب جداگانه در دفتر معین نگهداری میشود و اطلاعات مربوط به هر مشتری در صفحات جداگانهای از دفتر معین ثبت میشود. در رایجترین نوع دفتر معین سه ستون مبلغ وجود دارد.
تاریخ | شرح | عطف | بدهکار | بستانکار | مانده | تشخیص |
|
مثال: قسمتی از فعالیتهای مالی مؤسسهی خدماتی ایدهآل در فروردین ماه به شرح زیر است:
1/10 ارائهی خدمات به فروشگاه آریا به مبلغ 000ˈ300 ریال به طور نسیه
1/12 ارسال صورتحساب انجام خدمات به مؤسسهی آراد مبلغ 000ˈ280 ریال
1/15 دریافت قسمتی از بدهی از فروشگاه آریا به مبلغ 000ˈ200 ریال
1/18 ارائهی صورت حساب انجام خدمات به مؤسسهی آریو به مبلغ 000ˈ150 ریال
1/22 دریافت قسمتی از بدهی مؤسسهی آراد به مبلغ 000ˈ100 ریال.
مطلوب است:
الف) ثبت فعالیتهای مالی فوق در دفتر روزنامهی عمومی.
ب) انتقال اقلام ثبت شدهی مربوط به بدهکاران به دفاتر معین.
دفتر روزنامه ص 1
تاریخ | شرح | عطف | بدهکار | بستانکار |
1/10 | بدهکاران – فروشگاه آریا | 000ˈ300 | ||
درآمد خدمات
———- |
000ˈ300 | |||
1/12 | بدهکاران – مؤسسهی آراد | 000ˈ280 | ||
درآمد خدمات
———- |
000ˈ280 | |||
1/15 | موجودی بانک | 000ˈ200 | ||
بدهکاران – فروشگاه آریا
———- |
000ˈ200 | |||
1/18 | بدهکاران – مؤسسهی آریو | 000ˈ150 | ||
درآمد خدمات
———- |
000ˈ150 | |||
1/22 | موجودی بانک | 000ˈ100 | ||
بدهکاران – فروشگاه آراد
———- |
000ˈ100 | |||
جمع | 000ˈ030ˈ1 | 000ˈ030ˈ1 |
مؤسسهی آریا ص 1
تاریخ | شرح | عطف | بدهکار | بستانکار | مانده | تشخیص |
1/10
1/15 |
1
1 |
000ˈ300
|
000ˈ200 |
000ˈ300
000ˈ100 |
بد
بد |
مؤسسهی آراد ص 2
تاریخ | شرح | عطف | بدهکار | بستانکار | مانده | تشخیص |
1/12
1/22 |
1
1 |
000ˈ280
|
000ˈ100 |
000ˈ280
000ˈ180 |
بد
بد |
مؤسسهی آریو ص 3
تاریخ | شرح | عطف | بدهکار | بستانکار | مانده | تشخیص |
1/18 | 1 | 000ˈ150 | 000ˈ150 | بد |
موسسه حسابداری ایده آل تراز ـ آمل