ثبت حسابداری مالیات اجاره
اگر مستاجر شخص حقوقی باشد لازم است با توجه به اجاره‌های پرداختی هر ماه، مالیات تکلیفی اجاره را از اجاره‌های پرداختی هر ماه کسر و تا پایان ماه بعد به اداره‌ی مالیاتی محل وقوع ملک پرداخت کند. این پرداختی برای موجر به عنوان پیش‌پرداخت مالیات اجاره منظور می‌شود. در ارتباط با شناخت درآمد و هزینه در دفاتر موجر و مستاجر در صورتی که مکلف به ثبت رویدادهای مالی در دفاتر قانونی باشند، ثبت‌های زیر اعمال می‌گردد:
ثبت در دفاتر مستاجر:
هزینه‌ی اجاره αα
مالیات پرداختنی تکلیفی اجاره αα
اجاره‌ی پرداختنی – مالک αα
————-
ثبت در دفاتر موجر:
اجاره‌ی دریافتنی – مستاج αα
پیش پرداخت مالیات αα
درآمد اجاره αα
————–
مثال: فرض کنید شرکت ایده‌آل ملکی را با مبلغ 000ˈ000ˈ300 ریال رهن و مبلغ ماهیانه‌ی 000ˈ000ˈ10 ریال در سال 1400 به شرکت خبره‌ی شمال اجاره داده باشد. مطلوب است ثبت‌های حسابداری لازم فروردین ماه در دفاتر مستاجر و موجر.
000ˈ000ˈ120 = 12 × 000ˈ000ˈ10 = درآمد سالانه‌ی اجاره
000ˈ000ˈ90 = %75 × 000ˈ000ˈ120 = درآمد مشمول مالیات اجاره
مبلغ رهن تاثیری در محاسبه‌ی مالیات اجاره ندارد.
نرخ ماده‌ی 105 × 000ˈ000ˈ90 = مالیات سالانه‌ی اجاره
000ˈ500ˈ22 = %25 × 000ˈ000ˈ90 =
000ˈ875ˈ1 = 12 ÷ 000ˈ500ˈ22 = مالیات ماهانه‌ی اجاره
دفاتر مستاجر:
1/1 سایر حساب‌های دریافتنی – ودیعه‌ی اجاره 000ˈ000ˈ300
موجودی بانک 000ˈ000ˈ300
————–
31/1/ هزینه‌ی اجاره 000ˈ000ˈ10
مالیات پرداختنی تکلیفی اجاره 000ˈ875ˈ1
اجاره‌ی پرداختنی – ایده‌آل 000ˈ125ˈ8
————
اجاره‌ی پرداختنی – ایده‌آل 000ˈ125ˈ8
موجودی بانک 000ˈ125ˈ8
————–
مالیات پرداختنی تکلیفی اجاره 000ˈ875ˈ1
موجودی بانک 000ˈ875ˈ1
—————
دفاتر موجر:
1/1 موجودی بانک 000ˈ000ˈ300
سایر حساب‌های پرداختنی، ودیعه‌ی اجاره 000ˈ000ˈ300
————–
31/1/ اجاره‌ی دریافتنی – خبره‌ی شمال 000ˈ125ˈ8
پیش پرداخت مالیات 000ˈ875ˈ1
درآمد اجاره 000ˈ000ˈ10
————–
موجودی بانک 000ˈ125ˈ8
اجاره‌ی دریافتنی 000ˈ125ˈ8
————-
آموزش مبحث ثبت حسابداری مالیات اجاره در موسسه حسابداری ایده آل تراز _ آمل
دوستان خوبم؛ برا آموزش های بیشتر به صفحه اینستاگرام ما بپیوندید.